Las personas físicas o morales con actividad empresarial pueden solicitar devolución o acreditarlo contra el ISR, IETU e IVA. Petróleos Mexicanos logró un acuerdo con centrales de servicio

El Impuesto a Depósitos en Efectivo (IDE) no a todos les pega por igual. Desde el pasado 1 de julio a cualquier excedente de 25 mil pesos se le aplica 2 por ciento, y si bien nadie escapa depositándolo en una cuenta bancaria, hay quien puede darle la vuelta.

Los pequeños comercios establecidos de la esquina, joyerías, restaurantes y papelerías, con poco margen de utilidad y que deben llevar día con día contabilidad en efectivo, son objeto de este impuesto, cada 30 días. Pero tienen la opción de solicitar su devolución en caso de ser contribuyentes y paguen el ISR, IVA o IETU.

Luis Leñero, socio líder en Impuestos de Deloitte México, dice que por la complejidad del proceso de devolución es mejor acreditar el IDE contra el ISR o incluso contra otros impuestos federales como son el Impuesto Empresarial de Tasa única (IETU) o el Impuesto al Valor Agregado (IVA).

De hecho, cada mes, en la declaración, los contribuyentes pueden acreditarlo con cualquiera de estos tres impuestos.

“Si se escoge el procedimiento de devolución lo que ocurre es que se debe seguir un esquema que se llevará hasta dos meses. En cambio, al acreditarlo, la empresa o persona física queda mucho mejor financieramente porque se acredita contra el ISR”.

Pone un ejemplo. Si la empresa debe mil pesos de ISR en cierto mes y del IDE le retuvieron 400 pesos, entonces esos 400 pesos los pasa al ISR y ya sólo debe 600 pesos. “No afecta a su flujo de efectivo”.

El IDE funciona para todos por igual, es genérico y no distingue entre personas físicas y morales. A la fecha no ha habido quejas por parte de los contribuyentes a quienes se les ha retenido 2.0 por ciento de sus depósitos. Tampoco las ha habido por el lado de los bancos recaudadores del impuesto.

 “Reitero, esta medida por sí sola no resolverá el grave problema de la informalidad en México. Es algo positivo si se asocia con otras herramientas recaudatorias. La crítica que se le puede hacer es que alguien que está en la formalidad tendrá que invertir tiempo y recursos para recuperar un impuesto que no estuvo diseñado para ellos”.

Después del primer mes de entrada en vigor del IDE, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) recaudó a través de la banca, cerca de cuatro mil millones de pesos.

En ese sentido, la Asociación de Bancos de México (ABM) califica como un “buen ejercicio” la captación del IDE en su primer mes de aplicación en las sucursales bancarias del país.

Hay que insistir en que este impuesto sólo se aplica al excedente de 25 mil pesos; por ejemplo, si un cuentahabiente deposita 26 mil pesos, el gravamen de 2.0 por ciento sólo se hace efectivo sobre los mil pesos restantes.

Para los especialistas consultados por Excélsior, aún es prematuro saltar a conclusiones referente al éxito o no de este impuesto, pues apenas se ha cobrado dos veces, con lo cual no hay resultados concretos.

Martín Celaya, presidente de la Comisión de Comunicación, Mercadotecnia y Responsabilidad Social de la ABM, comenta en entrevista que la única responsabilidad de los bancos es cobrar el IDE y automáticamente se lo pasan al SAT. “Los bancos no se quedan con nada”.

Menciona que el costo operativo por cobrar el impuesto es de los bancos, es decir, a los clientes no se les pasará ese costo vía comisiones, mayores tasas de interés ni nada de eso. “No pagarán absolutamente nada, todo el costo lo absorberán los bancos”.

Indica que hay dos maneras de retener el impuesto, o bien prorrateado en distintas cuentas, o bien en una sola cuenta.

Si el cliente no le informa al banco en qué cuenta retenerle dos por ciento la institución lo retendrá de forma prorrateada.

Para Luis Leñero, socio líder en Impuestos de Deloitte México, la recaudación por concepto del IDE no es definitiva y creer que sí lo es será caer en una trampa.

El esquema que persigue la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) es no quedarse con esa recaudación de manera definitiva; es decir, de origen el IDE se planteó como un impuesto de control. Si bien se pretende recaudar cantidades importantes de dinero, ese no es el fin último.

Más bien, el objetivo es desincentivar a la economía informal a que se transfiera a la formalidad.

Leñero explica que a las personas físicas o morales que pagan impuestos, estos es, los que están legalmente registrados ante el Servicio de Administración Tributaria, el IDE no debería tener impacto alguno, pues existen en la ley mecanismos para que pueda recuperar dicho impuesto.

Este gravamen no es como el Impuesto Sobre la Renta (ISR), donde el contribuyente debe pagar necesariamente 28 por ciento de sus ingresos declarados. Esa recaudación se la queda el estado.

Este gravamen como fue concebido es un “anticipo de impuesto” para los que trabajan en la economía formal, el cual se va a poder recuperar vía acreditación o compensación (es lo mismo) contra el ISR. También puede ser sujeto a una devolución.

“Se puede compensar vía el ISR o pedir su devolución. Lo recomendable y más común es la acreditación, pues de esta manera el contribuyente no pierde tiempo en el proceso que dura una devolución de impuestos que llega a durar hasta dos meses”.